固定資產盤點制度(doc)
固定資產盤點制度
制度名稱 固定資產盤點制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1條 目的
明確盤點的時間、內容和記錄，保證企業(yè)固定資產的安全、完整以及會計記錄的準確性。
第2條 適用范圍
土地、房屋等建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
第3條 盤點時間、方式和人員
盤點時間、方式和人員構成如下表所示。
固定資產盤點時間、方式和人員構成表
盤點時間 1．季度抽查
2．年度盤點
盤點方式 1．根據固定資產賬冊每季度抽查一次，每一類別至少10項
2．年度實行實物盤點法
盤點人員 1．資產管理部固定資產管理員
2．財務部固定資產會計
3．固定資產使用部門
備 注 所有盤點企業(yè)總裁、資產管理部經理、財務部負責人均需進行盤點監(jiān)督
第4條 盤點準備
1．固定資產管理員根據盤點計劃準備盤點表，并預先編號。
2．在盤點前，資產管理部召開盤點準備會議，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。
第5條 進行盤點
1．在實地盤點時，應由資產管理部固定資產管理員、財務部固定資產會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。
2．盤點應該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產的進出和移動。
第6條 盤點結果差異及存檔
1．盤點結果和差異應由固定資產管理員、會計和固定資產使用部門3方簽字確認。
2．固定資產盤點以及盤點差異表分別由資產管理部和財務部歸檔保存。
第7條 固定資產盤盈盤虧處理審批
1．對企業(yè)固定資產的盤盈和盤虧，應由資產管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務部負責人審核。
2．財務部負責人對固定資產盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。
第8條 盤盈固定資產處理
1．盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。
2．對屬于建設項目的，應沖減工程成本。
第9條 盤虧固定資產處理
1．盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
2．對屬于建設項目的，應計入工程成本。
第10條 盤盈或盤虧固定資產賬務處理
對盤盈或盤虧的固定資產，由資產管理部負責填制或注銷固定資產卡片，財務部負責更改固定資產相關賬務。
第11條 生效執(zhí)行
本制度由資產管理部負責制定和解釋，經總裁簽字后生效。

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