Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理人員財務必備(ppt)
Financial Fundamental to Non-Financial Executives 管理 人員財務必備







流程卓越
定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情
況下，向客戶提供標準化的、簡捷的、可靠的產品和服務。
“流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一
環(huán)節(jié)，并瞄準廣闊的市場。

基本認知： 以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念

“流程卓越” ．以最低的價格提供最滿足需求的產品
不會： ．因為價格低而提供低質量的產品
．只在狹窄的范圍內選擇客戶
．興建工序繁雜的生產線
．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務
．提供眾多的產品品種供選擇
“流程卓越”企業(yè)的關鍵成功因素
降低成本
簡捷的產品線和服務線
不為特殊需求提供服務
對優(yōu)化內部工作執(zhí)著追求
投重資于技術改造以降低成本
市場份額是衡量是否成功的主要標準
注重提高資產利用率
標準化的經營模式以達到一致性
強調團隊提高部門工作質量
因事設人，人盡其才
企業(yè)價值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見
集中決策
Accounting Equation 會計方程
企業(yè)發(fā)展典型階段





Financial Reports Format 報表格式
The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個交易公司的財務報表
Double Entry Accounting 復式記賬系統(tǒng)
Financial Statements 財務報表
財務架構概述
盈利能力分析 Profitability Analysis
周轉率分析 Turnover Analysis

盈利能力分析 Profitability Analysis
ROA模型 /ROA Model
風險分析 Risk analysis
風險分析 Risk Ratio



商圈分析: 商場項目取舍


作計劃的關鍵步驟(1)
明確分工及責任：
1）總負責人--總裁（CEO）
決策者并對計劃及其執(zhí)行結果負責

2）組織者--財務總監(jiān)(CFO)
判斷股東期望值及企業(yè)實際盈利給出計劃指南；
確保計劃過程的高質量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行；
使 計劃得到董事會批準；
將計劃分解到各責任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)；
監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進。

3）計劃制訂者--各事業(yè)部總經理，分公司總經理及各主要職能部門負責人
根據統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃
作計劃的關鍵步驟（2）
分析用戶的需求及競爭環(huán)境：

報告者： 市場部負責人
聽眾： 參與計劃制定的全體成員

報告要回答的問題：
目標客戶群體
客戶的需求及其增長預測
． 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求
．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求
．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求
哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷
競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢
我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢
作計劃的關鍵步驟(3)
企業(yè)宗旨： 責任人：總裁

根據對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關者：

我們的用戶是誰？
我們能為用戶提供哪些產品及服務？
用戶由于我們的存在而得到什么？
作計劃的關鍵步驟(4)
未來3~5年的目標及其關鍵成功因素

- 根據用戶需求增長分析預測企業(yè)未來3~5年的增長速度
責任人：市場部負責人

- 為未來3~5年的規(guī)劃找出關鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資
責任人：總裁帶領計劃制定人員
共同討論并達成共識
作計劃的關鍵步驟(5)
我們的產品：服務以及所需要的研發(fā)及實施計劃
報告人：各事業(yè)部負責人
聽眾： 計劃制訂人員

要回答的問題：
．我們的用戶想得到什么？
．能夠服務于客戶未來成功的理想解決方案是什么？
．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？
．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？
．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數、人員分工、設備投資、
費用支出）
．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購）
作計劃的關鍵步驟(6)
財務分析及資本投資計劃
報告人：CFO(首席財政官）
聽眾： 計劃制定人員

要回答的問題：
．匯總的計劃給公司帶來的結果及對股東價值的影響是什么？
．各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需
要調整？
．如果企業(yè)內部的增長不能滿足股東的期望值，是否應該通過收
購或兼并獲得外部的增長？
．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應急計劃？（融資能力，信
貸環(huán)境，政策法規(guī)……)
作計劃的關鍵步驟(7)
第一年的計劃：
報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責人
聽眾： 計劃制定人員

要回答的問題：
．為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？
．今年的主要經營業(yè)績指標
．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及
關鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？
．是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的
反饋是什么？
第一年計劃的制定及預算程序
用戶定單預測
銷售收入增長率
毛利率
各項營業(yè)費用增長率（員工增長率）
固定資產投資計劃
凈利率
凈現(xiàn)金流

內部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例
根據企業(yè)實現(xiàn)目標需要所制定的一系列用于計劃、分析及決策調整的管理業(yè)績衡量標準。
管理部門費用報告舉例
營運部門費用報告舉例
利潤中心損益報告舉例
利潤中心資產月報表舉例
主要經營指標追蹤報告舉例 （預算數，實際數，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）

市場定位
市場分析: 城市取舍
Mission Statement公司宗旨
銷售額增長目標
銷售及收款預測 Sales and Sales Receipts Forecast
產品取舍
店鋪投資優(yōu)化
人力資源投資優(yōu)化

可持續(xù)增長計劃 --魚和熊掌的有機平衡










中國信用管理關鍵
信用管理系統(tǒng)模式
5C的組成
信息來源與分析
分析客戶信息 從哪些方面可以找到客戶的5C
帳齡表
企業(yè)應收帳款管理
應收帳款全程跟蹤管理：RPM
Cash Reserve 現(xiàn)金儲備
Fund Sources & Use Statement 資金來源和使用表
Cash Flow Forecast 現(xiàn)金流量表
Disbursement Forecast 支出預測
Account Type 帳戶類型
Cash in Transit 在途現(xiàn)金
Accelerating Collections 加速收款
Concentration Banking System 自動劃款收款帳戶系統(tǒng)
Lock Box System 保險箱收款系統(tǒng)
Payment Control 支付控制
Payment Terms 支付條款
Stretching Accounts Payable 延展帳期
Cost Benefit Balancing 成本計算

















財務架構概述

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