企業(yè)改制重組操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范(ppt)

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企業(yè)改制重組操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范(ppt)
企業(yè)改制重組 操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范
脫明忠

中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)培訓(xùn)中心客座教授
北京大成律師事務(wù)所副主任、律師

企業(yè)改制重組 操作技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
改制重組的背景
改制重組的原則
改制重組的模式
改制重組的類(lèi)型
改制重組的程序
改制重組的資產(chǎn)處理
改制重組的債權(quán)債務(wù)
改制重組的職工安置
改制重組的職工持股
改制重組的風(fēng)險(xiǎn)防范

一 企業(yè)改制重組的背景
(一)幾個(gè)基本概念(企業(yè)重組與公司重組)
(二)公司重組
單個(gè)企業(yè)活動(dòng):
公司擴(kuò)張;公司調(diào)整;公司所有權(quán)、控制權(quán)變動(dòng)
企業(yè)要素變動(dòng):
股份變動(dòng);資產(chǎn)變動(dòng);股份和資產(chǎn)同時(shí)變動(dòng)
企業(yè)要素:
所有權(quán)、資產(chǎn)、負(fù)債、人員、業(yè)務(wù)等


公司擴(kuò)張
購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn) 購(gòu)買(mǎi)企業(yè) 合資或聯(lián)營(yíng) 公司兼并
公司調(diào)整
股份出售 資產(chǎn)置換 股份資產(chǎn)互換
資產(chǎn)出售或剝離 公司分立
公司所有權(quán)或控制權(quán)變更
股份回購(gòu) 交叉控股 股份無(wú)償劃撥
公司托管 股份協(xié)議收購(gòu) 股份要約收購(gòu)
杠桿收購(gòu) 反向收購(gòu)



企業(yè)改制重組
企業(yè)要素的流動(dòng)與組合 企業(yè)制度的變革
通過(guò)企業(yè)制度變革、資產(chǎn)剝離、配組、整合
清出無(wú)效資產(chǎn)、盤(pán)活存量資產(chǎn)
企業(yè)改制重組目的
優(yōu)化資源配置,做精、做強(qiáng)、做大
資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu) 經(jīng)營(yíng)效益好 資本增值快
債務(wù)負(fù)擔(dān)輕 人員素質(zhì)高 機(jī)構(gòu)設(shè)置新
二 企業(yè)改制重組的基本原則
要以促使產(chǎn)權(quán)流動(dòng)為基本形式
既要“一廠(chǎng)一策”,更要規(guī)范操作
要與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)接
以調(diào)整存量為重點(diǎn),在增量上作文章
要防止“逆優(yōu)化重組”問(wèn)題
三 企業(yè)改 制 重 組 的 模 式
整體重組模式
發(fā)起設(shè)立模式
分立重組模式
分立控制模式
(一)整體重組模式
方法:剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
原企業(yè)注銷(xiāo),新設(shè)公司制企業(yè)替代
優(yōu)點(diǎn):①生產(chǎn)要素改變不大,有利連續(xù)性
②對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離難度小、時(shí)間短
③公司管理層次簡(jiǎn)單
④關(guān)聯(lián)交易少
缺點(diǎn):①不適應(yīng)大規(guī)模集團(tuán)資本運(yùn)作
②回旋余地小
③對(duì)不產(chǎn)生效益的資產(chǎn)難予剝離
④不利于減員增效
適用企業(yè):①新建企業(yè)
②企業(yè)辦社會(huì)較少的企業(yè)
③已進(jìn)行社會(huì)保障制度改革的企業(yè)
④已是股份制企業(yè)




(二)發(fā)起設(shè)立模式
辦法:原企業(yè)剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后,聯(lián)合其它投資人
共同設(shè)立(或設(shè)為股份有限公司整體上市)
原企業(yè)注銷(xiāo)
優(yōu)點(diǎn):①具有整體重組的優(yōu)點(diǎn)
②若上市有利于提高總體競(jìng)爭(zhēng)力
③有利于增強(qiáng)企業(yè)籌資能力
④有利于新方式運(yùn)營(yíng)
缺點(diǎn):①具有整體重組的主要缺點(diǎn)
②協(xié)調(diào)工作多、工作量大、耗時(shí)間長(zhǎng)
適用企業(yè):①具備整體改制重組的要件
②有好的合并對(duì)象
③企業(yè)潛力大
④職工社會(huì)保障機(jī)制與住房制度逐步市場(chǎng)化
 

(三)分立重組模式
方式:將專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)與其它部門(mén)相分離
主輔分離,成立多個(gè)獨(dú)立法人,以經(jīng)營(yíng)性資
產(chǎn)組建股份制企業(yè),成為原企業(yè)控股子公司
優(yōu)點(diǎn):①有利優(yōu)化上市主體
②促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值
③促使非上市部分逐步走向市場(chǎng)
④有利于優(yōu)化管理層次
缺點(diǎn):①重組難度大,耗時(shí)長(zhǎng)
②審計(jì)評(píng)估時(shí)難度大
③容易產(chǎn)生職工抵觸情緒
④關(guān)聯(lián)交易較多、復(fù)雜
適用企業(yè):①非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)數(shù)量大、效益低
②輔助企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)量大、效益低
③生產(chǎn)系統(tǒng)中有大量效益低下的資產(chǎn)

(四)分立控股模式
方式:將主業(yè)系統(tǒng)改為股份公司,引入外部投資者
原企業(yè)成為控股公司,將原企業(yè)非專(zhuān)業(yè)性系
統(tǒng)或輔業(yè)改組為控股公司的全資子公司
優(yōu)點(diǎn):①原企業(yè)擁有的權(quán)益仍然存在
②有利于控股公司從整個(gè)集團(tuán)角度運(yùn)籌資金
③有利于股份有限公司的債務(wù)重組
④有利于主業(yè)人員分流
⑤有利于集團(tuán)內(nèi)部協(xié)調(diào)股份有限公司與 非股
份有限公司的矛盾
缺點(diǎn):①關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜,信息披露與透明度不高
②股份公司難予擺脫原企業(yè)體制束縛。
股份公司如上市、競(jìng)爭(zhēng)力受影響


四 改 制 重 組 類(lèi) 型
(一)行政式重組
(二)市場(chǎng)式重組
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性重組 內(nèi)容:圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),以產(chǎn)品為核心
目標(biāo):產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張、市場(chǎng)占有率提高、
產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力提升
資本經(jīng)營(yíng)性重組 內(nèi)容:優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)
目標(biāo):優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、綜合力提高、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化
體制變革性重組 內(nèi)容:企業(yè)本身的體制
目標(biāo):產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、股本設(shè)置、管理體制、運(yùn)行機(jī)制
(一)改制為有限責(zé)任公司的程序
(二)改制為股份有限公司的程序
(三)兼并收購(gòu)合并的程序
六 企業(yè)改制重組的資產(chǎn)處置
明晰產(chǎn)權(quán)、核查登記
評(píng)估資產(chǎn)、量化股份
核銷(xiāo)損失、核減債權(quán)
確定持資單位
設(shè)置股權(quán)
(一)明晰產(chǎn)權(quán)、核查登記
借款形成的資產(chǎn)
債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確的,不作為投資
擔(dān)保形成的資產(chǎn)
①不界定為國(guó)有資產(chǎn);②履行了擔(dān)保責(zé)任的,應(yīng)追償或轉(zhuǎn)為投資。
以廠(chǎng)房、設(shè)備等實(shí)物支持形成的資產(chǎn)
①收取的管理費(fèi)超過(guò)實(shí)物價(jià)值的不界定為國(guó)有資產(chǎn)
②沒(méi)有明確約定債權(quán)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的界定為集體資產(chǎn)
主辦單位及所屬人員發(fā)明、專(zhuān)利及其它無(wú)形資產(chǎn)形成的資產(chǎn)
沒(méi)有明確約定的界定為集體資產(chǎn)
減免稅形成的資產(chǎn)
①1993.6.30前形成的,歸國(guó)有;1993.6.30以后,國(guó)家
有規(guī)定的從規(guī)定,無(wú)規(guī)定的,界定為集體資產(chǎn)
②列為國(guó)家扶持基金等投資性資產(chǎn),界定為國(guó)家股
(二)評(píng)估資產(chǎn)、量化股份
基本原則:
依法實(shí)施,立項(xiàng)、審批(或備案)
操作步驟:
1、界定產(chǎn)權(quán) 2、剔除不良資產(chǎn)
注意問(wèn)題:
確定基準(zhǔn)日,一年有效(一年內(nèi)增減按規(guī)定轉(zhuǎn)增轉(zhuǎn)減)
評(píng)估值由財(cái)政部門(mén)(或授權(quán)單位)確認(rèn)
交易價(jià)低于評(píng)估價(jià)10%的由國(guó)有持資單位登記備案
(三)核銷(xiāo)損失、核減債權(quán)
核銷(xiāo)損失:
庫(kù)存積壓產(chǎn)品(商品)削價(jià),各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)廢
固定資產(chǎn)抵押擔(dān)保,在建工程損失,股權(quán)投
資損失,證券、期貨、外匯交易損失等,
經(jīng)財(cái)政、稅收部門(mén)審核核銷(xiāo)
核減債權(quán):呆壞帳核減
a 逾期3年無(wú)法收回的應(yīng)收帳款
b 逾期2年但已過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款
c 經(jīng)批準(zhǔn)按“帳銷(xiāo)案存”處理
(四)確定持資單位
整體改制的:
a 由原企業(yè)國(guó)有資本持有單位持有
b 原企業(yè)資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入改制企業(yè)(公司制)
分立式改制的:
a 納入新企業(yè)的資產(chǎn),按凈值折股,由原國(guó)有資
本持有單位持有,也可由原企業(yè)持有
b 未納入新企業(yè)的資產(chǎn)可采用整體出售、租賃經(jīng)
營(yíng)或無(wú)償劃轉(zhuǎn)的方式處理
合并式改制的:
a 合并前各方屬同一投資主體的,一并持有
b 合并前各方不屬同一主體的,分別持有
c 未納入新企業(yè)的資產(chǎn)可采用整體出售、租賃經(jīng)
營(yíng)、無(wú)償劃轉(zhuǎn)方式處理
七 企業(yè)改制中的資產(chǎn)剝離問(wèn)題
資產(chǎn)剝離的對(duì)象

資產(chǎn)剝離的原則

資產(chǎn)剝離的方式

資產(chǎn)剝離的優(yōu)惠政策
(一)企業(yè)改制資產(chǎn)剝離的對(duì)象
非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
不具備經(jīng)營(yíng)條件的資產(chǎn)
1、城市管理職能:市政道路、路燈、供電、排水、清潔衛(wèi)生、市政園林
2、勞動(dòng)人事、社會(huì)保險(xiǎn)管理職能:離退休人員管理、勞動(dòng)用工管理、扶貧等
3、其它社會(huì)政府職能:學(xué)校、醫(yī)院等
(二)企業(yè)改制資產(chǎn)剝離的原則
國(guó)有資產(chǎn)完整安全原則
經(jīng)濟(jì)原則
徹底脫鉤原則
平穩(wěn)過(guò)渡原則
區(qū)別對(duì)待原則
國(guó)家補(bǔ)貼原則
(三)不具備經(jīng)營(yíng)條件的資產(chǎn)剝離的方式
整體出售
1 受讓方:其他單位或個(gè)人,鼓勵(lì)本企業(yè)職工購(gòu)買(mǎi)
2 出售價(jià):以評(píng)估為基價(jià),低于10%的向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)說(shuō)明
3 凈收益:可做當(dāng)期企業(yè)益損
租賃經(jīng)營(yíng)
1 承租方:改制后的新企業(yè)、其他單位、個(gè)人
2 租金:參照同期銀行貸款利率約定
3 收益:納入財(cái)務(wù)預(yù)算(國(guó)有資本持有單位所得)
無(wú)償移交
1 無(wú)償劃撥 2 三—五年平穩(wěn)過(guò)渡(尤其學(xué)校、醫(yī)院)
3 政府適當(dāng)補(bǔ)貼
委托代管

八 企業(yè)改制中的托管問(wèn)題
(一)托管的起源

(二)我國(guó)托管類(lèi)型
海南模式:新型國(guó)有企業(yè)管理方式之一
黑龍江模式:能人治廠(chǎng),先搞活人再搞活企業(yè)
江西模式:以大帶小,以強(qiáng)帶弱,作為兼并前
過(guò)渡
中現(xiàn)模式:非國(guó)有企業(yè)過(guò)渡手段

(三)托管經(jīng)營(yíng)中的誤區(qū)
只有托管公司才有資格作為受托方
只有效益低下瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)才能實(shí)施托管
無(wú)需注資即可獲得受托權(quán)
托管費(fèi)用只能受托方向委托方支付
托管經(jīng)營(yíng)不存在風(fēng)險(xiǎn)

(四)托管式經(jīng)營(yíng)應(yīng)注意的問(wèn)題
規(guī)范托管主體:
委托主體:國(guó)資管理部門(mén) 國(guó)資經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)
授權(quán)經(jīng)營(yíng)的母公司
受托主體:企業(yè) 能人 外資企業(yè)
放寬托管客體:
不宜托管的:涉及國(guó)家安全的 特種行業(yè)
特種產(chǎn)品 大中型企業(yè)
注意托管策略:
建立競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制

九 企業(yè)改制土地資產(chǎn)處理
(一)土地資產(chǎn)處理方式
1 作價(jià)入股
2 依法出讓
3 租賃經(jīng)營(yíng)
4 保持劃撥

(二)土地資產(chǎn)處置程序

(三)土地資產(chǎn)費(fèi)用的支付
繼續(xù)保持劃撥使用的情況
城市基礎(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)、交通能源等
改制為國(guó)有企業(yè)的
改制一方為瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)
改制為國(guó)有獨(dú)資的
保留劃撥使用不超過(guò)5年
租賃經(jīng)營(yíng)的土地費(fèi)用的支付
租賃費(fèi)可掛帳、分期支付;其他優(yōu)惠條件
土地使用合同可轉(zhuǎn)讓?zhuān)珣?yīng)報(bào)批、登記
地上建筑物等可設(shè)抵押、擔(dān)保





十 企業(yè)改制債權(quán)債務(wù)的處理
(一)整體改制(改為公司制企業(yè))
1 改制為有限公司或股份有限公司的,由新公司承擔(dān)
2 通過(guò)增資擴(kuò)股或轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)的,由新公司承擔(dān)
3 用部分資產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)與他人合建公司的
(二)整體改制(改為股份合作制企業(yè))
1 由職工買(mǎi)斷產(chǎn)權(quán),組建股份合作制的
2 向職工出讓部分產(chǎn)權(quán),由職工與企業(yè)合建的
3 原企業(yè)通過(guò)職工增資擴(kuò)股組建合作制的
4 原企業(yè)改制時(shí)隱瞞或遺漏債務(wù)被起訴的




(三)分立式改制的
1 有約定按約定,有約定但債權(quán)人不認(rèn)可的
新老企業(yè)負(fù)連帶責(zé)任
2 新企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任后,有約定按約定,
約定不明按比例承擔(dān)
(四)合并式改制的
由合并后的企業(yè)承繼原企業(yè)債權(quán)債務(wù)

(五)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
1 只要不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定
的,予以認(rèn)可
2 政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)
按規(guī)定處理
3 虛報(bào)或隱瞞資產(chǎn),簽定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議
的,可申請(qǐng)撤消
4 部分債權(quán)人轉(zhuǎn)讓行為,不影響其他債權(quán)
人行使權(quán)利


(六)應(yīng)收帳款的處理
1 逾期3年的,只要有證明,經(jīng)財(cái)政、
稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)核銷(xiāo)
2 逾期2年,有超過(guò)訴訟時(shí)效證明的,
報(bào)財(cái)政、稅務(wù)核銷(xiāo)
3 此等債權(quán)轉(zhuǎn)歸新企業(yè)


(七)各種費(fèi)用的提留及處理辦法
提留費(fèi)用種類(lèi):
1 拖欠職工工資、獎(jiǎng)金
2 拖欠職工醫(yī)療、社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用
3 離退休人員醫(yī)療費(fèi)
4 離退休人員喪葬費(fèi)、撫恤金
5 死亡職工遺屬生活補(bǔ)助費(fèi)
6 傷殘、下放職工生活扶養(yǎng)、撫恤、補(bǔ)貼費(fèi)用
提留費(fèi)用的處理
1 各種提留費(fèi)用應(yīng)從原企業(yè)國(guó)有凈資產(chǎn)中扣減
2 沒(méi)有凈資產(chǎn)的,用土地收益費(fèi)用折抵

十一 企業(yè)改制職工安置問(wèn)題
職工安置的法律依據(jù)
職工安置的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
職工安置的操作途徑
職工安置的實(shí)施步驟


(一)職工安置的法律依據(jù)
1 政府負(fù)債償還說(shuō)
2 政府違約賠償說(shuō)
3 政府保護(hù)弱者說(shuō)
(二)職工安置的操作途徑
1 竟聘上崗
2 身份置換
3 自謀出路
4 內(nèi)部退養(yǎng)




(三)職工安置的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
1 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式
a 竟聘上崗的 b 自謀出路的 c 內(nèi)部退養(yǎng)的
2 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)
a 有上限標(biāo)準(zhǔn) b 無(wú)上限標(biāo)準(zhǔn) c 經(jīng)濟(jì)賠償
3 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償資金來(lái)源
a 凈資產(chǎn)變現(xiàn) b 企管公房變現(xiàn)
c 土地收益變現(xiàn) d 傍同業(yè) e 財(cái)政補(bǔ)貼
4 無(wú)須支付補(bǔ)償金的情況
5 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償及相關(guān)補(bǔ)償費(fèi)用的處理
(認(rèn)錢(qián)、認(rèn)股、認(rèn)債)


(四)職工安置的實(shí)施步驟
1 制定改革方案,進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;
2 購(gòu)股及量化配股,職工成為企業(yè)股東;
3 職工全民身份置換,人人走向市場(chǎng);
4 股東登臺(tái)唱戲,再造治理結(jié)構(gòu);
5 重新招聘員工,重構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系。

十二 企業(yè)改制職工持股問(wèn)題
(一)職工持股模式
1.三產(chǎn)模式:
大集團(tuán)、大企業(yè)附屬業(yè)務(wù)為主組建三產(chǎn)公司,
持股員工不限于本企業(yè)
2.經(jīng)營(yíng)者持股:
由經(jīng)理層、業(yè)務(wù)骨干持股,員工不參與
3.全員持股:
由公司內(nèi)部全體員工持股




(二)職工持股投資方式
全資收購(gòu) 控股收購(gòu) 參股收購(gòu)
(三)職工持股類(lèi)型
直接持有 間接持有
(四)職工持股形式
1、自然人持有 2、職工持股會(huì)
3、單一法人載體 4、綜合法人載體
5、信托載體
(五)引入信托機(jī)制
1.信托特征:
所有權(quán)與收益權(quán)相分離
信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相區(qū)別
2.信托程序:




3.共性問(wèn)題:
a 資金來(lái)源 b 委托主體
c 收益人管理、權(quán)益安排及流動(dòng)機(jī)制


(六)員工持股的股權(quán)設(shè)置
設(shè)置方式 增資擴(kuò)股 存量轉(zhuǎn)換
設(shè)置比例 中小企業(yè)可達(dá)51%
大中企業(yè)可達(dá)30%---50%
一般與高管人員拉開(kāi)檔次
(七)員工持股的資金來(lái)源
1 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)股
2 個(gè)人以現(xiàn)金出資認(rèn)購(gòu)
3 由公司非員工股東擔(dān)保,借貸款認(rèn)購(gòu)
4 公司公益金轉(zhuǎn)借給職工
5 科技成果、專(zhuān)利或非專(zhuān)利技術(shù)入股



(八)職工持股的操作程序

(九)員工持股計(jì)劃存在的問(wèn)題
1 股權(quán)管理機(jī)制不健全:
缺少規(guī)范的管理主體
相關(guān)法規(guī)不健全,操作上有漏洞
2 權(quán)益行使機(jī)制不健全.
普通職工參與決策,影響決策效率
3 股權(quán)流動(dòng)機(jī)制不健全.
《公司法》不允許保留庫(kù)藏股,難予建立
“股票”與 “資金”蓄水池以保證合理流動(dòng)
主輔分離輔業(yè)改制人員分流問(wèn)題
體現(xiàn)一個(gè)核心
結(jié)構(gòu)調(diào)整、主輔分離、精干主業(yè)
改制輔業(yè)、減員增效、人員分流
實(shí)施兩個(gè)置換
國(guó)企產(chǎn)權(quán) 國(guó)企職工身份
1 現(xiàn)金支付 3 股權(quán)轉(zhuǎn)為優(yōu)先股
2 股權(quán)換債權(quán) 4 經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)員工股
推動(dòng)兩個(gè)走向:國(guó)企走向 國(guó)企職工走向

堅(jiān)持三個(gè)原則:
1.整體規(guī)劃,分步實(shí)施:正確處理改革、發(fā)展、
穩(wěn)定的關(guān)系,充分考慮企業(yè)、職工和社會(huì)的承
受能力,;
2.優(yōu)化資產(chǎn)組織人員三結(jié)構(gòu):改制分流與結(jié)構(gòu)
調(diào)整、改制重組與做強(qiáng)主業(yè)相結(jié)合;
3.依法進(jìn)行,規(guī)范操作:堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正,
維護(hù)國(guó)家、企業(yè)及職工的合法權(quán)益,防止國(guó)有
資產(chǎn)流失和逃廢銀行債務(wù)。

解決四個(gè)問(wèn)題
1.國(guó)企“大而全、小而全”的結(jié)構(gòu)調(diào)整
2.輔業(yè)改制,將輔助企業(yè)股份化
3.職工身份置換,有償解除或變更勞
動(dòng)關(guān)系
4.職工再就業(yè),減輕社會(huì)壓力

(一)輔業(yè)改制運(yùn)作程序

(二)輔業(yè)改制資產(chǎn)處理
1.資產(chǎn)定價(jià)、損失核銷(xiāo)、產(chǎn)權(quán)變更優(yōu)惠
2.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金可沖減國(guó)有資本
3.輔助企業(yè)凈資產(chǎn)不足補(bǔ)償?shù)?可用原主體
企業(yè)資產(chǎn)補(bǔ)足
4.剩余部分可出售、入股、租賃或轉(zhuǎn)為債權(quán)
5.土地資產(chǎn)可保持劃撥


(三)債權(quán)債務(wù)處理
1.輔助企業(yè)原為獨(dú)立法人的,繼續(xù)承擔(dān)
2.從原企業(yè)分立重組的,按比例承擔(dān)
3.欠原主體企業(yè)的債務(wù),可分期償還
4.原主體企業(yè)拖欠的職工集資款、工資、
醫(yī)藥費(fèi)和欠繳社保等債務(wù),由原主體企
業(yè)妥善處理
(四)人員分流勞動(dòng)關(guān)系處理
分流入改制企業(yè)的
與原企業(yè)變更或解除勞動(dòng)合同
與改制企業(yè)簽定3年以上勞動(dòng)合同
分流入改制為非國(guó)有控股企業(yè)的
與原企業(yè)解除合同,支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
由職工自愿決定認(rèn)錢(qián)、認(rèn)股、認(rèn)債
分流入國(guó)有法人控股企業(yè)的
與原企業(yè)變更勞動(dòng)合同,用工主體變?yōu)楦闹破髽I(yè)
工齡合并計(jì)算,養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)由改制企
業(yè)接續(xù)

(五)稅收優(yōu)惠政策
享受稅收優(yōu)惠的條件:
1.利用原企業(yè)三類(lèi)資產(chǎn)
2.獨(dú)立核算、產(chǎn)權(quán)清晰、產(chǎn)權(quán)主體多元化
3.吸收原企業(yè)富余人員達(dá)到30%以上
4.與安置職工變更或簽訂3年以上勞動(dòng)合同
享受稅收優(yōu)惠的稅種(三年免收):
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅

(六)界定“三類(lèi)資產(chǎn)”
非主業(yè)資產(chǎn):
1.按專(zhuān)業(yè)化需分離的資產(chǎn)
2.后勤服務(wù)單位的資產(chǎn)
3.與主業(yè)關(guān)聯(lián)度不大的資產(chǎn)
閑置資產(chǎn):
閑置一年以上的企業(yè)資產(chǎn)
關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)有效資產(chǎn):
1.屬政策性關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)
2.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策有獲利能力的資產(chǎn)
3.用于安置職工等費(fèi)用部分的資產(chǎn)


(七)主輔劃分標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)不同 標(biāo)準(zhǔn)不一
一廠(chǎng)一策 因企制宜
三類(lèi)資產(chǎn)認(rèn)定:
由財(cái)政管理部門(mén)認(rèn)定
輔業(yè)改制,產(chǎn)權(quán)多元化認(rèn)定:
由經(jīng)貿(mào)委部門(mén)認(rèn)定
富余人員簽定合同安置比例的認(rèn)定:
由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)認(rèn)定

十四 改制重組中的主要風(fēng)險(xiǎn)
信息風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
整合風(fēng)險(xiǎn)

政府行為風(fēng)險(xiǎn)
社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)
第三方攻擊的風(fēng)險(xiǎn)
反壟斷風(fēng)險(xiǎn)
不可抗力風(fēng)險(xiǎn)
其他法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
民事性法律風(fēng)險(xiǎn)
a 主體不合格 b 資產(chǎn)股權(quán)瑕疵
c 程序欠缺
行政性法律風(fēng)險(xiǎn)
a 工商管理 b 國(guó)資管理
c 證券監(jiān)管 d 稅收監(jiān)管
刑事性法律風(fēng)險(xiǎn)
a 妨害企業(yè)管理 b 侵犯公共財(cái)產(chǎn)
c 危害稅收監(jiān)管
(二)改制重組風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范
設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案
1 確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
2 確定風(fēng)險(xiǎn)管理程序
3 確定風(fēng)險(xiǎn)控制的具體手段
重視中介機(jī)構(gòu)的作用
重視重組前的審慎調(diào)查
特別注意相關(guān)協(xié)議條款
擔(dān)保措施



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企業(yè)改制重組操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范(ppt)
 

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