流轉(zhuǎn)稅習(xí)題
習(xí) 題 一、增值稅 1．某食品廠當(dāng)月銷售食品，實(shí)現(xiàn)銷售額70萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入白糖等原料購(gòu)貨金額為15萬(wàn)元 ；另外，當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額是 4800元；還為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌椅，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。 計(jì)算該廠當(dāng)應(yīng)納增值稅。（銷售額、采購(gòu)額均為不含稅金額；該廠為一般納稅人） 2。某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬(wàn)元 ，另完成一項(xiàng)裝修工程收取裝修費(fèi)50萬(wàn)元，裝修中采購(gòu)材料3萬(wàn)元，輔助材料4萬(wàn)元，電 焊機(jī)一臺(tái)0.5萬(wàn)元，該公司銷售與裝修業(yè)務(wù)未單獨(dú)核算。上述銷購(gòu)價(jià)款為不含稅價(jià)款，銷 購(gòu)的稅率均為17%。計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅。 二、營(yíng)業(yè)稅 1．某旅游公司組織100人旅游團(tuán)外出旅游，每人收取旅游費(fèi)800元，旅游中由公司支付每 人房費(fèi)140元，餐費(fèi)160元，交通費(fèi)130元，門票等費(fèi)70元，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納稅營(yíng)業(yè)稅 。 2．某娛樂(lè)城全所營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，其中包括飲料銷售額100萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)飲料取得的增值 稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。出租一臺(tái)音響設(shè)備取得租金0.8萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本 年度應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅(該城市娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為10%。) 三、消費(fèi)稅 1．某酒廠向當(dāng)?shù)嘏e辦的酒文化節(jié)無(wú)償贈(zèng)送500瓶酒，每瓶酒的市場(chǎng)價(jià)格為68元。由于捐 贈(zèng)視作銷售，請(qǐng)計(jì)算該廠捐贈(zèng)的500瓶酒應(yīng)納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅率為10%，酒的市場(chǎng)價(jià)格為 含增值稅價(jià)格。 2．某卷煙廠委托某煙絲廠加工一批煙絲，委托方提供的材料成本為76000元，由受托 方支付的輔助材料價(jià)值為12000元，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)為4500元，計(jì)算卷煙廠按 組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。（消費(fèi)稅稅率為30%）
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