內部控制部分內容
相關內部控制制度 一、關于投資、籌資制度 關于投資 1、對外投資是指公司以貨幣資產、實物資產、無形資產等資產購買的企業(yè)股權、債權及 公司所在地以外的土地使用權、房產或與外企業(yè)聯(lián)合經營等。 2、公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等 責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴 格控制投資風險。 3、項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術開發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃 ，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書 ，提出項目選址意見等。公司對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產、高新技術以外行業(yè)的投資（ 限制條款）？。 4、項目評估。投資管理中心等部門應對項目的可行性進行研究、論證，并編撰項目可行 性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關部門如財務、技術中心等協(xié)助投資管理部 等部門進行項目可行性分析研究工作。 5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來的項目建議書、項 目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證， 并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。對于重大投 資項目或投資總額超過董事會和股東大會授權的額度，公司應上報董事會和股東大會報 批、備案。 6、項目實施。公司決定投資項目后，應首先由投資管理中心等部門負責辦理項目立項手 續(xù)。項目經國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務部負責籌措項目建設所需資金， 投資管理中心負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設程序實施項目建設。 7、投資處置。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權、債權及開發(fā)區(qū)以外土地使用權、房產 時，應按以下程序處理： A、資產評估。財務部、審計部、清資清債組（可臨時組建）等部門應根據(jù)待處理資產賬 面原值、凈值、資產新舊程度并結合當前市場價格對資產進行評估。原則上，房產、土 地使用權處置價格應主要參照同期同類資產市場價格，股權處置應參照被投資企業(yè)最新 每股凈資產金額（可流通股份價格應以當期二級市場價格為準）。 B、處置審批。待處置資產使用或保管部門填寫《資產處置申請單》，經主管副總裁批準及 財務部復核后，報財務副總、常務副總或總經理審批。 C、實施處置。資產處置方案經批準后，由相關部門實施資產移交，財務部負責及時收妥 款項、進行相關賬務處理等。 關于籌資 1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。 2、公司應加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、籌資方式，降低資金 成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。 3、籌資決策。財務部應加強對公司現(xiàn)金流量、資本結構的統(tǒng)計、分析工作；對于經公司 投資決策程序確定的項目，財務部應加強對擬投資項目的財務可行性分析，結合公司資 金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務狀況的影響程度、資金成本及籌資風險，為 領導決策提供重要的參考依據(jù)。必要時，公司可邀請有關專家參與研究，協(xié)助決策。結 合財務部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決 定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。對于超過授權范圍的籌資方案應上報董事會或股東 大會批準后執(zhí)行。 4、籌資實施。由公司財務副總裁負責籌資實施，財務部協(xié)助財務副總裁負責具體籌資工 作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。 5、公司統(tǒng)一行使融資決策權，全資或控股子公司不能獨立對外融資，如果子公司因擴大 生產經營規(guī)模、技術改造和購買固定資產等原因需要對外融資的，由子公司提出申請經 總公司或子公司董事會審批同意后才能辦理有關融資手續(xù)。 二、關于工程項目控制 1、工程項目是指公司根據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)的建設、經營需要，經公司領導論證研究決 定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化 等工程和日常性維護工程等。 2、公司應建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項 目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制， 防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 3、投資決策。按公司對外投資內部控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權額度的工程造價 ，應上報董事會批準后執(zhí)行。 4、工程預算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應在項目可行性研究 報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策 的重要依據(jù)。財務部、審計部應參與預算的編制。 5、工程審核。公司應成立以高層管理人員、財務、審計、相關技術部門人員為成員的工 程審核小組，對工程預算及方案進行審核。 6、工程投招標。造價在人民幣？萬元以上的工程，都應通過投招標程序來決定工程承包 商。工程審核小組負責對競標施工單位資質、施工方案、工程造價等的審核工作，工程 標的應在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn) 場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。確定工程承包商原則上應以資質高、施 工質量好、工程造價低為準，工作組對各投標單位方案、報價認真審核、討論研究后， 確認入選單位，工作組各成員應在工程招標確認文件簽署意見，公證機構出具公證文件 。工程審核小組對中標單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽 訂施工合同。 7、質量管理。公司應加強對工程質量的管理，審計部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應派專人實 施工程監(jiān)理，確保各項工程按質按量、按工程進度來進行。工程監(jiān)理應聘請工程監(jiān)理機 構負責。 8、驗收、結算。工程竣工時間應按合同約定條款（合同應明確約定工程竣工時間提前或 滯后的處理辦法），驗收應在工程竣工3個月內進行。工程審核小組等部門負責對竣工工 程的驗收，財務部負責按規(guī)定與施工單位辦理結算手續(xù)，結算手續(xù)應在驗收后2個月內進 行。工程項目原則上應聘請中介機構對工程預決算進行審核，并出具工程預決算審核報 告。 9、付款。工程項目的款項應根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結果等情況支付， 并實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。 10、工程變更。工程應按預算（自建）或施工合同（承包）進行。工程的變更應是由在 確定施工方案時不可預知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應經決策委員會 同意，其預算和方案的修改應依照初始預算和方案的確定程序進行。工程項目審核小組 應對修改后的方案進行審核確定。對由于不應變更而進行變更所造成的損失應追究相關 部門以及人員的責任。 三、關于對外擔保 1、公司應加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制 度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管 理，防范擔保風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 2、擔保原則。擔保應按照擔保法及相關法律法規(guī)進行，原則上公司不提供對外擔保，亦 不辦理受托貸款或借款的業(yè)務。公司禁止對子公司外的關聯(lián)方和自然人進行擔保。 3、擔保決策。建立集體審議擔保的機制，如因特殊原因需對外擔?；蚴芡匈J款，應首先 經高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準后方可執(zhí)行。 4、被擔保人資格。經董事會批準同意提供擔保或受托貸款后，公司應嚴格審核被擔保人 的實力，被擔保人應財務狀況良好，資產負債結構合理，資產較為優(yōu)良且償債能力較強 ，資產變現(xiàn)能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優(yōu)良資產。 5、擔保合同訂立。公司經嚴格審核被擔保人實力后，應組織資產評估機構對被擔保人擬 抵押資產進行評估，其用于抵押的資產評估價值應在擔保金額的一倍以上。擔保人提供 符合要求的抵押資產產權證明等文件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照 銀行擔保合同格式。 6、擔保跟蹤。提供擔保后，公司應及時跟蹤了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，以 防范潛在風險，避免造成損失。 7、財務應建立對外擔保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質押資產，抵押權、質押 全權人及所對應的債務。相關資料應報送董事會秘書備案。 四、關于增加內部控制檢查一項 1、公司成立內部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領導，小組成員包括行政辦公 室、審計部、財務部等部門人員，具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部會 計控制的貫徹實施。內部控制檢查小組的主要職責是： A. 內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 B、寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機制和崗位在內部控制上存在 的缺陷提出建議。 C、執(zhí)行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部 機構和人員提出處理意見。 2、公司可聘請會計師事務所等中介機構對公司內部控制設計的合理性及實施的有效性進 行評價，接受委托的中介機構應對公司內部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟內部控 制中的重大缺陷提出書面報告和改進建議。
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