會計系統(tǒng)控制制度
會計系統(tǒng)控制制度 為進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，加強財會組織自身建設(shè)，牢固樹立服 務(wù)意識，加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中 華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團公司管 理要求和財務(wù)會計工作的實際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng) 控制制度。 第一章 崗位設(shè)置和職責(zé) 第一條 集團公司財務(wù)部依據(jù)會計核算和財務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會計核算中心和資金結(jié) 算中心兩個職能部門。會計核算中心主要負(fù)責(zé)集團公司會計核算工作，構(gòu)建會計核算體 系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團公司資金管理和財 務(wù)管理。 第二條 集團公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)部主任、財務(wù)部副主任兼主任會計師、會計核算 中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報表、資產(chǎn)管理、工資社保、 應(yīng)收應(yīng)付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財務(wù)主管等崗位。 第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會計工作各崗 位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會計核算中 心和資金結(jié)算中心。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬于會計核算中 心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。 第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須 經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月 以上實習(xí)。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。 第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn) 金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位。 第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或 協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù) 。 第七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)對在崗的會計人員在集團公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計劃輪換。會計人員培訓(xùn)由財務(wù) 部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時間執(zhí)行相關(guān)會計法規(guī)。鼓勵會計人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不 斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng) 驗的會計人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練 、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。 第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦 清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一 份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。 第九條 財務(wù)部會計工作崗位根據(jù)會計核算、資金結(jié)算、財務(wù)管理和會計電算化需要建立崗位責(zé) 任制。 財務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。 財務(wù)部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。負(fù) 責(zé)制定、審核集團公司財務(wù)管理和會計核算制度；負(fù)責(zé)集團公司在崗財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培 訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團公司機關(guān)費用的審核；負(fù)責(zé)完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者 上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。 會計核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會計核算中心工作。負(fù)責(zé)制定會計核算方面的制度并依 據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負(fù)責(zé) 協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理； 負(fù)責(zé)對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務(wù)部主 任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財務(wù)管理方面的制度； 負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團公司年度資金預(yù)算及日常資 金計劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟活動分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險等事項。負(fù)責(zé)管 理集團公司銀行賬戶；向財務(wù)部主任報告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺 崗的情況下代行職責(zé)。 總稽核：負(fù)責(zé)集團公司機關(guān)及經(jīng)營單位會計憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會計核算各崗位帳 實、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報表；負(fù)責(zé)管理計算機賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會 計檔案；負(fù)責(zé)會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流裝訂；兼任財務(wù)電算網(wǎng) 絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運行；副崗為總賬報表。 預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任書等對所 屬單位上繳款項的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團公司資金管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會計軟件 ；負(fù)責(zé)對經(jīng)營單位及工程項目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報集團公司定期經(jīng) 濟活動財務(wù)分析報告；負(fù)責(zé)制定成本費用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包 經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會計報表，并根據(jù)需要報送內(nèi)部管理報表；副崗為資產(chǎn)管理 。 總帳報表：負(fù)責(zé)編制集團公司、集團公司本部和集團公司機關(guān)月度會計報表和年度財 務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟活動的財務(wù)分析和評價工作；保管本年度財務(wù)報告； 副崗為總稽核。 資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤活 、對外投資等財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作并 保管合同；負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的購置清查盤點工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控 ；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團公司產(chǎn)權(quán)報表的編制和上報；副崗 為預(yù)算成本。 工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費用的計算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群?算工作；負(fù)責(zé)各項社?；鸬墓芾?，配合人事部編制社保報表；負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)會計科目 的清理和核對；負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證員；副崗為 報銷核算。 報銷核算：負(fù)責(zé)集團公司機關(guān)各項日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行 會計處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié) 息、銀行手續(xù)費等相關(guān)費用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團公司各職能部門預(yù)算或費用包干執(zhí)行 情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。 銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定 代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登 記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理 工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納。 現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團公司用于簽 發(fā)支票的財務(wù)專用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會計憑證；副崗為 銀行出納。 第十條 財務(wù)部派出財務(wù)主管崗位職責(zé)： 財務(wù)部派出財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財務(wù)管理和會計核算工作；制定被委派單 位會計核算方面的補充制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息 的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 第十一條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。 財務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力及量化考 核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時必須堅持團隊精神，對 待工作，不得以任何理由推諉。 第十二條 履行崗位職責(zé)時，要求工作流程符合會計規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實做到賬實、賬證和 賬賬相符。 第二章 控制制度 第十三條 財務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化 、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機制，通過加強財會組織自身建設(shè)，發(fā)揮會計人員的主 動性，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理效率。 第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會計電算化軟件實現(xiàn) 本制度的各項內(nèi)容。 第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)： 財務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、實施、檢 查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實施，具體步驟如下： 1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分，報送 中心主任，會同財務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對各崗位工作計劃匯總平衡后下達(dá)并形成財務(wù) 部下月的“月度工作任務(wù)計劃”， 上報集團公司。 2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分開 展月度工作。 3、在月中實施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行溝通協(xié)商 ，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。 4、月底各崗位補充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部 分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務(wù)部當(dāng)月 的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團公司。 5、財務(wù)部實行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報告 （每月十日開始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計劃、各崗月度工作計劃及完成 情況表和新的核算規(guī)定及財務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。 6、臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安 排工作。 7、例外管理，財務(wù)部通過“財會重大事項報告單”形式建立重大事項報告制度?！柏敃?重大事項報告單”既可以用于財務(wù)部向公司管理層報告，也可用于派出財務(wù)主管向財務(wù)部 報告。會計人員對依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項，如經(jīng)營單位制定了違反國家、集團公 司規(guī)定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；經(jīng)營單位或者職能機構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫 ”等隱瞞財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報告單及時報告。 第十六條 會計系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會計核算業(yè)務(wù) 集團公司會計憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。 會計核算業(yè)務(wù)依托會計核算軟件和局域網(wǎng)實行全過程、全方面會計電算化，努力實現(xiàn) 以提供實時會計報表為核心的和決策相關(guān)的各類實時報告，同時應(yīng)盡可能通過利用會計 核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動模型實現(xiàn)對源數(shù)據(jù)庫的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證 實現(xiàn)為決策提供實時、相關(guān)報告的會計目標(biāo)。會計核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化 的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下： 現(xiàn)金、銀行憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單” 各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操 作會計核算軟件。 會計核算崗位對公司發(fā)生的正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時 核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會計憑證時，摘要必 須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會計核算崗位工作報 告”并于次月一日向會計核算中心主任報送。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi)利用“出 納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時應(yīng)在憑證上 加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時，依照實際收付款順序逐筆登記日記賬，日清 月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五 日前連同當(dāng)月銀行對賬單一并向總稽核報送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一 份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出 納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財 務(wù)部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清 冊存檔，由會計核算中心主任簽字監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶 印鑒、各種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用 。 總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會計憑證，對摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會計科目使 用不符合規(guī)定、計算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時還要 注意從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程對相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機制憑證和機內(nèi)憑證的一 致性。總稽核對會計憑證的審核時間不得超過兩天，其中次月首日上午12時前必須將上 月全部憑證審核完畢，計算機帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或 次日上午上班后10...
會計系統(tǒng)控制制度