資金管理手冊
目 錄 1．目 的 ――――――――――― 1／20 2．適用范圍 ――――――――――― 1／20 3．名詞解釋 ――――――――――― 1／20 4．作業(yè)流程 ――――――――――― 2/20 5．作業(yè)內容 ――――――――――― 3－20／20 1．目 的： 加強對貨幣資金收付業(yè)務的管理和控制，有利于保證貨幣資金的安全、完整，從而提 高貨幣資金的使用效率。 2．適用范圍：公司的全體財務人員。 3．名詞解釋： 貨幣資金：是指企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的資產，包括現金、銀行存款和其他 貨幣資金。 現 金：是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。 銀行存款：是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機構的貨幣資金。 匯兌結算：匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結 算方式。分為電匯和信匯兩種，可選擇使用。 銀行本票：申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑 以辦理轉帳或支取現金的票據。 異地托收承付：根據購銷合同，由收款人發(fā)貨后，委托 銀行向異地的付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方 式。 委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 4．作業(yè)流程： 5.作業(yè)內容： 5．1經費存款的管理 貨幣資金，除了保留少量的備用現金以外，都必須存入國家銀行。各單位之間的 經濟往來，除支付工資和零星小額的收付可采用現金外，其他一切商品交易、勞 務供應和資金調撥等結算，必須通過銀行辦理轉帳結帳。轉帳結算，就是單位之 間的款項收付，不動用現金，而由銀行從付款單位在銀行的存款帳戶中，將應付 款項劃轉到收款單位的存款帳戶結清帳目。為此，我們要在當地銀行開立存款帳 戶，以便辦理貨幣資金的收付和結算。在銀行開戶時，應根據不同性質的資金分 別辦理。 在銀行開戶時，要向同級財政機關或上級主管部門提出申請，并填寫“開戶申請 書”，經批準后，送銀行審查同意，發(fā)給空白“印鑒片”，由單位簽蓋有權支配款 項的印鑒，并交銀行存款備驗。 為了保證結算工作的順利進行，國家銀行對結算方式、程序、手續(xù)都作了統(tǒng)一規(guī) 定。根據中國人民銀行現行結算辦法的規(guī)定，銀行的結算方式分為：銀行匯票、 商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款（同城、異地）和托收承付（異地 ）等結算方式。 5．2現金管理制度 根據國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》，現金管理制度主要有以下內容： 5．2．1職工工資、津貼； 5．2．2個人勞務報酬； 5．2．3根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 5．2．4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．2．5出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 5．2．6結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出； 5．2．7中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。 5．3現金管理的原則 國家銀行是現金管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督者，業(yè)之峰裝飾公司要遵守國家規(guī)定的各 項現金管理制度，并接受國家銀行的監(jiān)督和檢查，出納人員在辦理現金收付業(yè)務 中應堅持下列原則： 5．3．1堅持庫存現金限額制度。為了保證現金的安全，便于單位支付日常零星開支 ，銀行對各單位都要核定一個庫存現金限額。核定的依據，一般是三天 的正?，F金支付的需要量。超過限額的庫存現金，應送存銀行。 5．3．2堅持錢、帳分管。各單位現金收付業(yè)務，應由專職或兼職的出納員辦理，出 納、會計分開，錢帳分管。 5．3．3堅持按規(guī)定的范圍支付現金。 5．3．4堅持不坐支現金。各單位支付現金時，應從備用金中支付零星的開支，不準 用本單位的收入現金直接辦理現金支出。對于收取的應繳國家預算收入 的現金，應按規(guī)定上繳，不準留用。 5．3．5嚴密現金收付手續(xù)。收入現金時，應給繳款人員出具正式收據。付出現金時 ，要在付款的原始憑證上加蓋“付訖”戳記，以防止憑證重復報銷。出納 人員在工作中要堅持原則，廉潔奉公、一絲不茍。現金不準借給私人， 不準以白條抵庫，不準套取現金。在辦理現金收付業(yè)務中，必須嚴密手 續(xù)，防止漏洞。 5．3．6 保證帳款相符。出納人員對當天辦理的現金收付業(yè)務，必須做到日清月結 ，帳款相符。主管人員應定期或不定期地對庫存現金進行核對和抽查， 以便監(jiān)督和督促出納人員工作。 5．4現金日記帳的登記和庫存現金日報表的編制。 出納人員應對收付現金的各種原始憑證按業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，每日連續(xù) 編寫，逐筆登記“現金日記帳”，每天下班之前結出現金余額，與實存現金進行 核對相符后，據以編制“庫存現金日報表”，連同原始憑證交會計人員復核，由 會計人員據以填制記帳憑單。 5．5銀行存款的管理 加強銀行存款的管理和監(jiān)督，是搞好貨幣資金的調度，維護財經紀律，提高資 金利用效果的保證。因此，財會部門必須做好下列工作： 5．5．1在銀行開立銀行存款結算戶，必須提出申請，經上級主管部門鑒章證明，銀 行審查批準。 5．5．2通過銀行帳戶辦理資金收付業(yè)務，必須認真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令、遵 守銀行信貸、結算和現金等有關規(guī)定；在銀行開立的帳戶，不準出租、 出借或轉讓給其他單位或個人使用；各種收款憑證，必須如實填明款項 來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；銀行存款帳戶內，必須有足夠 的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭支款憑證。 5．5．3銀行存款的收付業(yè)務，應由出納人員按規(guī)定辦理。向銀行送存款項應填寫 一式兩份的“進帳單”（或稱“送款單”），連同現金、結算憑證一并送 交銀行，經銀行點收無誤，在回單聯上加蓋“收訖”戳記后退回企業(yè)， 作為記帳依據；對于轉帳業(yè)務，銀行應根據結算辦法主動將款項轉入 企業(yè)的存款戶，企業(yè)根據銀行轉來的收帳通知入帳。 從銀行提取現金或支付款項，應按編號順序簽發(fā)支票或其它結算憑證 ，通過銀行付款或轉帳。以支票存根或其他結算憑證的回單聯作為付 款的入帳依據。 各種結算憑證的保管、領用和簽發(fā)必須有專人負責，并加蓋與留存銀 行印鑒相同的財務專用章、單位公章和有關人員私章。簽發(fā)結算憑證 與印章保管不得由出納一人兼管。 5.6支票 5.6.1支票的基本規(guī)定： 1>支票一律記名； 2>支票最低金額100元； 3>支票有效期限10天； 4>禁止簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票，使用支付密碼的，不得簽 發(fā)支付密碼錯誤的支票。 5>簽發(fā)支票應使用墨汁或炭素墨水填寫日期，大小寫金額和收款人，不得更改，其他內 容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明； 6>對簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票或使用支付密碼錯誤的支票時 ，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要 求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 7>憑收款為單位的現金支票支取現金時，收款人在支票背面加蓋收款單位公章后， 交給簽發(fā)人的開戶銀行支取現金，憑收款人為個人的現金支票支取現金時，收款 人須在支票背面加蓋私章后，交給簽發(fā)人的開戶銀行支取現金，收款人到其開戶 銀行交存轉帳支票時，在支票背面要加蓋單位公章和法人章或授權代理人公章。 在被背書人欄填上開戶銀行名稱，下方寫明“委托收款”字樣和交款日期； 8>轉帳支票只能用于轉帳，不得提取現金；現金支票只能用于支取現金，不得轉帳 ； 轉帳支票可以背書轉讓，現金支票不得背書轉讓； 9>支票轉讓背書必須連續(xù)，即在第一欄背書人簽章欄加蓋持票人章（公章，法人章） ，被背書人填明收款人名稱后，交給收款人。收款人交存銀行時，應在第二欄背 書人簽章欄加蓋收款人章（公章，法人章），被背書人欄填明收款人開戶行名稱 ，下方填上日期和“委托收款”字樣。 5.6.2簽發(fā)和受理支票應注意的事項： 1>支票交付必須簽收，出納將支票支付給請款人應 簽收，并留有簽收登記本備查。 2>支票上的簽章應為銀行預留印鑒，即該單位的公章或財務專用章，并加蓋單位法定 代表人或其授權代理人的簽章。 3>簽發(fā)支票必須在銀行帳戶有足夠的存款，不得將尚 未收妥的結算資金，計算在余額內。 4>不準出租、出借支票給別的單位和個人使用。 5>簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理規(guī)定，支票必須填 寫真實用途。 6>不得把空白支票交給收款單位代為簽發(fā)，不得在空白支票上事先蓋好印鑒備用，也 不得把空白支票和印鑒放在一起保管，防止萬一丟失被盜，造成經濟損失。 7>采購人員使用支票要及時向財務部門報銷，并經常與開戶銀行核對帳目，簽發(fā)支票 ，必須填清日期、收款單位、款項用途和結算金額四項要素，不得簽發(fā)空白支票 和限額支票，防止丟失、冒領和被盜。 8>銷貨單位注意不要憑支票發(fā)貨，單位收到支票及時送交 開戶銀行，一定待銀行收妥入帳后再發(fā)貨，防止發(fā)生詐騙活動。 5.6.3支票“收妥抵用”的時間如何掌握： 1>收款人交存的是同一地區(qū)的其他銀行的轉帳支票時，經 審查無誤和送款單相符后，在送款單和回單上加回單章和“次日下午四點抵用”戳記 ，然后由收款單位開戶銀行辦理票收款人交存的轉帳支票，如果收款人和簽發(fā)人 同在一個銀行開立帳戶的，可填寫兩聯送款單（或三聯進帳單），經認真審查憑 證無誤后，根據“先付后收”的原則，即先從簽發(fā)人帳戶中按支票金額付出，再以 送款單記入收款人帳戶中進帳。然后，將回單聯加蓋銀行回單章退給收款人，即 可收妥抵用。 2>票據交換手續(xù)，支票則通過票據交換傳遞到簽發(fā)人的開戶銀行，經審核記帳，收款 單位開戶銀行待規(guī)定的票據交換的退票時間（16：00）以后，款項由付款單位劃 入收款單位帳內，方為收妥入帳。收款單位即可使點收妥抵用（如發(fā)生退票為實 物退票，不是電話退票）。 5.6.3收到轉帳支票處理注意事項： 1>支票的收款人是否為本單位。 2>支票是否超過付款期限。 3>大小寫金額是否相符。 4>背書轉讓的支票其背書是否連續(xù)。 5>其他內容是否齊全、正確，有無涂改。對《票據法》 規(guī)定允許更改的事項，進行更改時，原記載人為單位的，應加蓋規(guī)定的公章和 授權的經辦人名章證明；原記載人為個人的，由其簽章證明。支票是否打碼， 付款人印鑒是否壓磁碼域，壓磁碼域的支票不能受理（清分機不能清分），不 能折疊。 6>等銀行收妥貨款后再發(fā)貨，防止收受有問題的支票 （如存款不足，印鑒不符等），即超過票據抵用時間后無銀行退票視為收妥。 5.6.5 支票的使用范圍： 支票的適用范圍廣泛，在同城或票據交換地區(qū)的商品交易、勞務供應、資金往 來調撥、支付工資獎金以及其他款項結算，均可使用支票。 5.7異地結算： A 銀行匯票： B 托收承付： 1>辦理異地托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞 務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。 2>收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《經濟合同 法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。 3>收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運 輸部門簽發(fā)的運單，運單副本和郵局包裹回執(zhí)），沒有發(fā)運證件之自備運輸工 具發(fā)送或自提的，可憑付款人確已收到商品的證明。 4>金額起點一萬元。 5>辦理托收承付結算費用，工商銀行每筆手續(xù)費1元，郵寄2.80元，電寄：電報 費5.90元，具備上述條件可以辦理托收承付結算。 6>托收承付分為驗單付款與驗貨付款兩種，驗單付款付款期為3天（收到單據） ，驗貨付款付款期為10天（收到貨物）。 C 匯兌： 1>基本規(guī)定： 匯款人委托銀行辦理匯兌，應填寫信（電）匯憑證，詳細填明匯入地點、匯 入銀行名稱、收款人名稱、匯款用途和結算金額等項內容。 2>匯款金額無起點限制?？缧械?0萬以上（含10萬）， 系統(tǒng)內50萬（含50萬），要通過人行電子聯行辦理。 3>匯款人派人到匯入銀行領取匯款，應在信（電）匯憑證上注明“留行待取”字樣 。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單 位名稱或注明收款人的詳細信址；信匯需憑印鑒支取的，在憑證第四聯上加 蓋收款人預留印鑒（電子匯兌不適用）。 4>個體和個人需要在匯入銀行支取現金的，應在信、電匯憑證“匯款金額”大寫 欄，先填寫“現金”字樣，再填寫匯款金額。 5>匯款人需要將款匯到個人存折上時，應在匯款憑證上填明匯入行及儲蓄所名稱 、收款人姓名和存折帳號。 6>匯款人對已匯出匯款要求退匯時，屬單位匯款要備正式函件說明原因，如屬 個人匯款，應持本人身份證和原信、電匯回單，向匯出銀行申請退匯，經銀 行查實確未支付方可退匯。 7>對大額匯款項，收款人需要分次支取的，可以開立臨時的帳戶，只付不收，付 完清戶，不計利息。 8>匯款方式：郵寄、電報、電子匯兌。 9>適用范圍：用于單位、個體經濟戶和個人的異地各種款項的結算...
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