中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)-template--重要備用
中國(guó)電信 全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè) （討論稿） 二○○三年 目錄 第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 6 第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 6 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 8 1. 全面預(yù)算的概念 8 2. 全面預(yù)算的目的及作用 8 第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 10 第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 11 第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 11 第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) 12 1. 組成部門 12 2. 組成人員 12 3. 預(yù)算管理主要職責(zé) 12 4. 流入/流出表單或信息 13 第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 15 1. 組成部門 15 2. 預(yù)算管理主要職責(zé) 15 3. 流入/流出表單或信息 16 第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 19 1. 組成部門 19 2. 銷售部門 19 3. 營(yíng)銷部門 22 4. 固定資產(chǎn)投資部門 24 5. 運(yùn)行維護(hù)部門 26 6. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 28 7. 人力資源部門 31 8. 行政部門 33 第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明 36 第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 36 1. 范圍 36 2. 控制目標(biāo) 36 3. 主要控制點(diǎn) 36 4. 特定政策 36 5. 涉及部門 36 6. 流程說明 37 第二節(jié) 預(yù)算啟動(dòng) 39 1. 范圍 39 2. 控制目標(biāo) 39 3. 主要控制點(diǎn) 39 4. 特定政策 39 5. 涉及部門 39 6. 流程說明 40 7. 職責(zé)分工 41 第三節(jié) 預(yù)算編制 43 1. 范圍 43 2. 控制目標(biāo) 43 3. 主要控制點(diǎn) 43 4. 特定政策 43 5. 涉及部門 44 6. 流程說明 44 7. 職責(zé)分工 60 第四節(jié) 預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá) 69 1. 范圍 69 2. 控制目標(biāo) 69 3. 主要控制點(diǎn) 69 4. 特定政策 69 5. 涉及部門 70 6. 流程說明 70 7. 職責(zé)分工 71 第五節(jié) 預(yù)算正式下達(dá) 74 1. 范圍 74 2. 控制目標(biāo) 74 3. 主要控制點(diǎn) 74 4. 特定政策 74 5. 涉及部門 74 6. 流程說明 75 7. 職責(zé)分工 76 第六節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制 78 1. 范圍 78 2. 控制目標(biāo) 78 3. 主要控制點(diǎn) 78 4. 特定政策 79 5. 涉及部門 79 6. 流程說明 80 7. 職責(zé)分工 85 第七節(jié) 預(yù)算執(zhí)行評(píng)估 87 1. 范圍 87 2. 控制目標(biāo) 87 3. 主要控制點(diǎn) 87 4. 特定政策 87 5. 涉及部門 88 6. 流程說明 88 7. 職責(zé)分工 90 第八節(jié) 預(yù)算調(diào)整 92 1. 范圍 92 2. 控制目標(biāo) 92 3. 主要控制點(diǎn) 92 4. 特定政策 92 5. 涉及部門 93 6. 流程說明 93 7. 職責(zé)分工 95 第九節(jié) 預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新 96 1. 范圍 96 2. 控制目標(biāo) 96 3. 主要控制點(diǎn) 96 4. 特定政策 96 5. 涉及部門 96 6. 流程說明 97 7. 職責(zé)分工 98 第四章 公司與部門運(yùn)作計(jì)劃 100 第一節(jié) 運(yùn)作計(jì)劃的概念 100 第二節(jié) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 102 第三節(jié) 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 105 第五章 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系 107 第一節(jié) 建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義 107 第二節(jié) 預(yù)算管理考核方法建議 108 第三節(jié) 公司全面經(jīng)營(yíng)分析 115 附錄：公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu) 119 第六章 全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系 124 第一節(jié) 預(yù)算調(diào)整概述 124 第二節(jié) 預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容 126 第七章 全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃 130 第一節(jié) 溝通計(jì)劃概述 130 第二節(jié) 預(yù)算管理溝通計(jì)劃內(nèi)容 132 附件(1)：全面預(yù)算管理流程圖 附件(2)：預(yù)算表格填表說明 第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述： 圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型 圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成： 1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃； 2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃，運(yùn)作計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略 要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績(jī)效 指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)； 3. 根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè) 務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)總部在匯總 各部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算； 4. 企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之 用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果； 5. 在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào) 告來監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解 決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做 出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí) 現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整 體。只有通過三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù) 算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體 現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來源，是公司整個(gè)績(jī) 效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能 使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 全面預(yù)算的概念
中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)-template--重要備用