三賬款管理細則
三、賬款管理細則 第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告” 中，同時過入“人名別應收賬款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷 貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項，同時在 備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應收賬款明細卡”中。 第三條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關辦理抵繳，如超過60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅；故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60 天以上者，應由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務員疏忽所致，則稅 捐損失應責由外務員負責賠償。 第四條 于銷貨當天若未能收回賬款時，交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應與客戶約定收款日并將填 妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點： 1. 交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名 2. 經辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名 3. 填明約定收款日期及約定付款條件 4. 客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件 的記載等事情，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，否則 應由單位主管簽名負責。 第六條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名 別應收賬款明細卡”的有關各欄中備查。 第七條 會計員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管；遇有攜出收款 時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回賬款時應即向取單者收回注銷登記 。 第八條 凡賬款約定收款日到達者，會計員應主動轉告賬款歸屬人或請單位主管派員前往收取。 如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā) 票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及時更改“人名別應收賬款明細卡”上的記 載。 第九條 凡應收賬款其約定收款日不得超過一個月；若有超過此一期限者，會計員應報備單位主 管在簽單上簽字同意。 第十條 賬款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中， 并過入“人名別應收賬款明細卡”中，憑此銷賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入賬，若有延遲繳回或調換 票據繳回首，均依挪用公款議處；收回票據的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經 同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據上背書，并注明客戶名稱備查， 若經查明該票據非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，超過30天以上者應由經辦人 填具“交貨通知（請示）單”并依權責劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時應由 經辦人提出與客戶所立的合約書經單位主管呈報執(zhí)行副總經理核準。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng) 一發(fā)票；惟經書面呈報總經理特準者不在此限。 第十四條 每月3日應詳填“各員未收款明細表”（凈額）兩份，由經辦人逐筆親自簽名承 認未收，其約定收款日據統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份 寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。 第十五條 “各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余 額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報 。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉或收回票據無法兌現(xiàn)，或未事先言明而于收款時尾款不付等 事情，無法取得客戶正式簽署的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生， 除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已 發(fā)給者則應予追回。 第十七條 凡為維護市價，事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，還應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客 戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回，同時 再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請 示手續(xù)，成交獎金之計算則依實售金額計算。 第十八條 本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施，修訂時同。
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