XX市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心工作手冊
目 錄 一、 綜合規(guī)定 3 1. 麗水市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的通知》 3 2. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于設(shè)立麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心的批復(fù)》 4 3. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于核定麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心編制的批復(fù)》 4 4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé) 4 5. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心職位設(shè)置說明書 5 二、 工作程序 12 1. 會(huì)計(jì)集中核算單位往來款票據(jù)管理制度 12 2. 關(guān)于往來款收據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知 13 3. 會(huì)計(jì)集中核算單位備用金管理制度 13 4. 會(huì)計(jì)集中核算單位現(xiàn)金借款制度 14 5. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心對賬管理制度 14 6. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心遠(yuǎn)程報(bào)賬管理辦法 15 7. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心合理化建議管理辦法 16 8. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心財(cái)政扶持周轉(zhuǎn)金內(nèi)部操作規(guī)定 17 9. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)分析制度 17 10. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心重大事項(xiàng)報(bào)告制度 18 11. 麗水市會(huì)計(jì)集中核算單位財(cái)務(wù)主辦同工種競賽辦法 19 三、 黨風(fēng)廉政建設(shè) 20 1. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心黨風(fēng)廉政建設(shè)制度 20 2. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心首問責(zé)任制度 21 3. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心公開承諾自律制度 22 4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心文明服務(wù)制度 23 四、 行政事務(wù)管理 23 1. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心印章管理制度 23 2. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心公文處理辦法 24 3. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心學(xué)習(xí)會(huì)議制度 26 4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心檔案管理制度 27 5. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 29 6. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理制度 31 7. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心衛(wèi)生管理制度 33 8. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心安全保密制度 33 五、 考核監(jiān)督 34 1. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心督查督辦工作制度 34 2. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心崗位目標(biāo)責(zé)任制考核辦法 35 3. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心合理化建議考核辦法 36 4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心信息、調(diào)研專項(xiàng)考核辦法 37 5. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心考勤管理辦法 38 六、 其他工作 39 1. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心黨支部工作制度 39 2. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心工會(huì)工作制度 39 3. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心團(tuán)支部工作制度 40 4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心婦委會(huì)工作制度 42 七、 表式 42 綜合規(guī)定 1 麗水市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的通知》 麗委辦〔2000〕29號 2000年10月30日 市直屬各單位： 　　為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制改革，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序 ，加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，市委、市政府決定設(shè)立 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心（以下簡稱“核算中心”）?，F(xiàn)將市本級行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì) 集中核算的有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　?。ㄒ唬?huì)計(jì)集中核算工作的職能管理和機(jī)構(gòu)人員配置。市財(cái)政局是市本級行政事業(yè) 單位會(huì)計(jì)集中核算管理的職能部門。核算中心為市財(cái)政局下屬的事業(yè)單位，核算中心人 員原則上從財(cái)政局內(nèi)部和現(xiàn)有行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中擇優(yōu)選調(diào)。 　?。ǘ?huì)計(jì)集中核算單位的范圍和核算內(nèi)容。單位范圍：市本級行政單位、財(cái)政性 資金為經(jīng)費(fèi)主要來源的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。核算內(nèi)容：納入集中核算單位的預(yù)算內(nèi)外 經(jīng)費(fèi)、上級撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、政府采購經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)； 單位經(jīng)管的政府性專項(xiàng)基金、專項(xiàng)資金。 　　（三）會(huì)計(jì)集中核算的時(shí)間步驟。按照統(tǒng)一規(guī)劃、分批實(shí)施的原則，從11月起市本 級行政事業(yè)單位按計(jì)劃分批進(jìn)入核算中心，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。首批納入核算中心的單 位名單附后，今后納入核算中心的單位名單授權(quán)市財(cái)政局公布。 　?。ㄋ模?huì)計(jì)核算中心與單位的職能劃分。核算中心履行單位會(huì)計(jì)職能，統(tǒng)一辦理進(jìn) 入核算中心單位的資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算；依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，審核和監(jiān)督單位財(cái) 務(wù)收支活動(dòng)；負(fù)責(zé)進(jìn)入核算中心單位的會(huì)計(jì)指派，并按規(guī)定對單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料保密。 單位進(jìn)入核算中心后，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理和統(tǒng)計(jì)職能不變；綜合財(cái)政預(yù)算包干辦法和預(yù)算 外資金集中統(tǒng)管辦法不變；單位對資金的使用權(quán)、審批權(quán)不變。 　?。ㄎ澹?huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容。 　　1、統(tǒng)一辦理資金結(jié)算。單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌等資金結(jié)算和經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、 往來款項(xiàng)的收付等由中心統(tǒng)一辦理。距離核算中心遠(yuǎn)的單位，實(shí)行核定備用金制度。按 照單一帳戶制要求，核算中心開設(shè)一個(gè)銀行基本帳戶。進(jìn)入中心單位的原有銀行帳戶， 自納入中心之日起只進(jìn)不出，原帳戶資金劃轉(zhuǎn)核算中心統(tǒng)一開設(shè)的帳戶。單位原銀行帳 戶由核算中心統(tǒng)一辦理銷戶。 　　2、統(tǒng)一發(fā)放工資。納入會(huì)計(jì)集中核算單位編制限額內(nèi)的干部和正式職工工資由會(huì)計(jì) 核算中心按編委、人事部門審定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，承辦銀行為每位干部職工在銀 行設(shè)立工資帳戶，每月直接將工資發(fā)入個(gè)人工資帳戶。 　　3、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。各單位不再設(shè)會(huì)計(jì)出納，其職能由核算中心履行，單位設(shè)報(bào)帳員 。核算中心負(fù)責(zé)審核單位原始憑證，辦理資金結(jié)算，填制記帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編 制和向有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；單位報(bào)帳員負(fù)責(zé)單位備用金的管理，辦理單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷 等有關(guān)事項(xiàng)。 　　4、集中管理會(huì)計(jì)檔案。單位進(jìn)入核算中心后的會(huì)計(jì)檔案由核算中心統(tǒng)一保管、編目 、立卷、歸檔和管理。 　　5、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公開。核算中心實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，組建計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，定期用書面或 通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)向單位和有關(guān)部門統(tǒng)一報(bào)送財(cái)務(wù)公開報(bào)表。單位聯(lián)網(wǎng)后可按權(quán)限在各自 的電腦工作站上查詢本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料。 　　行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算是市委、市政府貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化財(cái)政 改革和強(qiáng)化財(cái)政管理的重大舉措，具有十分重要的意義和作用。財(cái)政、人事、銀行、監(jiān) 察等部門要相互配合，各司其職，做好會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)施工作。各有關(guān)單位要統(tǒng)一思 想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，主動(dòng)配合做好有關(guān)工作，確保改革的順利實(shí)施，使我市 的財(cái)政管理和理財(cái)能力提高到一個(gè)新的水平，進(jìn)一步促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。 　　附：第一批實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算單位名單（略） 　　 2 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于設(shè)立麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心的批復(fù)》 3 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于核定麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心編制的批復(fù)》 麗編〔2001〕1號 2001年5月30日 4 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé) 工作程序 1 會(huì)計(jì)集中核算單位往來款票據(jù)管理制度 麗會(huì)字〔2002〕5號 2002年4月28日印發(fā) 為加強(qiáng)對往來款收據(jù)出售、結(jié)報(bào)、核銷等工作的內(nèi)部管理，有效監(jiān)督單位往來款收據(jù)的 合法使用和往來款的及時(shí)、足額入賬，特制定本制度。 本制度所稱往來款是指單位和部門與其他單位或部門發(fā)生的資金往來、暫收暫付等款項(xiàng) 。 中心審核員要認(rèn)真監(jiān)督單位合法使用往來款收據(jù)，確保收取的每筆往來款全部繳入中心 賬戶，對用往來款收據(jù)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營性收入款項(xiàng)要暫予掛賬，并及時(shí)將 信息反饋給市財(cái)政局綜合處，經(jīng)批準(zhǔn)后將違規(guī)收取的款項(xiàng)直接劃入預(yù)算外資金專戶。 往來款收據(jù)統(tǒng)一由中心票據(jù)管理員負(fù)責(zé)向市財(cái)政局綜合處領(lǐng)取，并出售給集中核算單位 ，收據(jù)的一次出售量一般不得超過單位一個(gè)月的正常用票量。 收據(jù)管理員在出售往來款收據(jù)時(shí)要認(rèn)真登記《票據(jù)準(zhǔn)購證》和《單位往來款收據(jù)出售登記 表》，代收的票據(jù)工本費(fèi)應(yīng)保存在保險(xiǎn)柜內(nèi)，工本費(fèi)收入每超過1000元或每開完一本工本 費(fèi)收據(jù)結(jié)報(bào)一次。 單位往來款收據(jù)的核銷由中心分管審核員負(fù)責(zé)，審核員根據(jù)往來款收據(jù)報(bào)查聯(lián)與財(cái)務(wù)主 辦提供的存根聯(lián)逐一核對，確認(rèn)無誤后，在每本收據(jù)封面加蓋“已審核”章和審核員印章 后返還給財(cái)務(wù)主辦。審核員在核銷后還應(yīng)填寫《單位往來款收據(jù)核銷登記表》。 收據(jù)管理員憑已核銷的往來款收據(jù)存根聯(lián)向財(cái)務(wù)主辦出售新的收據(jù)，每核銷一本，方可 再售出一本。 中心每季度組織一次往來款收據(jù)內(nèi)部管理情況檢查，確認(rèn)無誤后，將代收的票據(jù)工本費(fèi) 劃轉(zhuǎn)給市財(cái)政局綜合處。 往來款票據(jù)的管理情況作為中心年度崗位目標(biāo)責(zé)任考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 本制度自2002年5月1日起執(zhí)行。 2 關(guān)于往來款收據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知 麗會(huì)綜〔2003〕13號 2003年9月28日 各科室： 為妥善解決往來款收據(jù)管理中出現(xiàn)的新問題，更好地做好服務(wù)，現(xiàn)對往來款收據(jù)的管 理補(bǔ)充規(guī)定如下，請遵照執(zhí)行。 核定準(zhǔn)購限量。由審核員根據(jù)單位一個(gè)月的正常用量核定，在《準(zhǔn)購證》封二加蓋的印章 （印模附后）中填寫“準(zhǔn)購限量”，并簽名。單位在準(zhǔn)購數(shù)量內(nèi)憑《準(zhǔn)購證》向總出納購買 往來款收據(jù)。 單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)書面提出申請，經(jīng)中心核準(zhǔn)后，可以在核定的準(zhǔn)購限量外 購買往來款收據(jù)。 1. 遇突發(fā)性事件需一次性增加往來款收據(jù)用量的； 2. 季節(jié)性增加往來款收據(jù)用量的； 3. 因特殊原因致使原往來款收據(jù)不能及時(shí)核銷的（未核銷收據(jù)在三份以內(nèi)）。 超購數(shù)量在5本（含5本）以內(nèi)的，由分管審核員核準(zhǔn)；超購數(shù)量超過5本，不滿20本的， 由審核科長核準(zhǔn)；超購數(shù)量超過20本的，由分管主任核準(zhǔn)。 對超過核定準(zhǔn)購限量出售往來款收據(jù)的，相關(guān)核準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)在《準(zhǔn)購證》的“核定人”和“領(lǐng)購 數(shù)量”欄中分別填入姓名和數(shù)量，總出納據(jù)此辦理往來款收據(jù)的發(fā)售手續(xù)。 為明確責(zé)任，單位經(jīng)辦人前來領(lǐng)購?fù)鶃砜钍論?jù)時(shí)，要求當(dāng)面查驗(yàn)收據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，并 在《準(zhǔn)購證》的“領(lǐng)取人”欄中簽字。 結(jié)合往來款收據(jù)準(zhǔn)購限量的核定工作，組織對單位往來款收據(jù)的使用情況和往來款的繳 庫情況進(jìn)行一次全面檢查。 本通知自2003年10月1日起執(zhí)行。 3 會(huì)計(jì)集中核算單位備用金管理制度 麗會(huì)字〔2001〕6號 2001年11月13日印發(fā) 為加強(qiáng)對集中核算單位的備用金管理，切實(shí)保障資金安全，提高資金的使用效益，特 制定本管理制度。 第一條 備用金的使用范圍。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位備用金的使用范圍為：（一 ）支付給職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼；（二）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；（三）支 付各種撫恤金、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)；（四）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ；（五）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金 ；（六）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的 零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為1000元；（八）中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的其他支 出。 第二條 備用金申請手續(xù)。單位申請備用金，須一式三聯(lián)填寫備用金審批表，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批 。備用金審批表上必須寫明申請單位名稱、代碼、申請時(shí)間、申請的理由、金額，并加 蓋單位公章。 第三條 備用金的審核手續(xù)。中心核給單位備用金的額度為該單位平均3- 5日零星開支所需現(xiàn)金。中心審核員根據(jù)單位工作所需現(xiàn)金的實(shí)際情況和單位提出的申請 金額，提出備用金審核意見。中心負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見核定備用金金額。 第四條 備用金的管理與歸還。中心審核人應(yīng)建立所轄單位備用金清冊，加強(qiáng)對單位備用金的日 常監(jiān)督管理。對需增減備用金的，及時(shí)提出審核意見，辦理有關(guān)手續(xù)。對單位發(fā)生撤并 等情況的，應(yīng)及時(shí)督促單位結(jié)清賬務(wù)，歸還備用金。 4 會(huì)計(jì)集中核算單位現(xiàn)金借款制度 麗會(huì)字〔2001〕7號 　 2001年11月13日印發(fā) 為加強(qiáng)對集中核算單位的借款管理，切實(shí)保障資金安全，特制定本制度。 第一條 借款的范圍。當(dāng)單位發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現(xiàn)金時(shí)，可到會(huì)計(jì)核算中心辦 理借款。單位應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付的，不得借取現(xiàn)金。 第二條 借款申請手續(xù)。單位申請借款，須一式三聯(lián)填寫借款單，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。借款單上 必須寫明借款單位名稱、代碼、經(jīng)辦人、借款時(shí)間、借款的理由、金額、經(jīng)費(fèi)性質(zhì)、歸 還時(shí)間并加蓋單位預(yù)留印鑒。 第三條 借款的審核權(quán)限。單位借款必須經(jīng)中心審核員審核后方可借出。其中借款1萬元（含1萬 元）以下的，由中心審核科審核員核準(zhǔn)；借款超過1萬元，未超過3萬元的，由審核科科 長核準(zhǔn)；借款超過3萬元的，由中心主任核準(zhǔn)。 第四條 借款的管理與催繳。審核員應(yīng)加強(qiáng)借款的日常管理，建立單位借款臺(tái)賬，逐筆登錄每筆 借款。每月結(jié)束后5日內(nèi)，應(yīng)對上月未還借款進(jìn)行一次清理，并及時(shí)催繳。在上次逾期借 款尚未歸還前，原則上不辦理再次借款業(yè)務(wù)。 第五條 借款的歸還。單位按規(guī)定用途使用借款后，應(yīng)及時(shí)到核算中心辦理借款結(jié)報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù) 主辦憑報(bào)銷單據(jù)抵還借款，如報(bào)銷額小于借款額，以報(bào)銷單據(jù)抵還部分借款，同時(shí)交存 剩余的現(xiàn)金；如報(bào)銷額大于借款額，以報(bào)銷單據(jù)抵還全部借款，并報(bào)銷少借的金額；如 報(bào)銷額與借款額相同，則以報(bào)銷單據(jù)抵還全部借款，不必通過現(xiàn)金結(jié)算。 5 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心對賬管理制度...
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