DAOMING集團有限公司預算管理辦法(doc)
ZHANGDAOMING集團第五工程有限公司DAOMING集團有限公司 財務制度指南 第6號 項目全面預算成本管理辦法 第一章 總則 　　第一條 為加強項目部成本管理，推行全面預算控制，降低工程成本，控制費用支出，提高公司 綜合管理和創(chuàng)效能力，促進公司經營由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司 法》及《DAOMIN集團司章程》，結合公司實際情況，特制定本辦法。 　　第二條 公司所有中（議）標工程，組成項目部后，都必須依照本辦法進行全面預算成本管理。 　　第三條 全面預算成本控制管理是以制定目標收入預算和目標成本預算為基點，通過建立內部控 制制度，全員參與，對工程項目各項成本定期比較與考核，實現(xiàn)責任和利益的統(tǒng)一的過 程。全面預算就是要建立控制標準，為今后的差異分析、業(yè)績考核及差異糾正提供依據(jù) 。成本控制是運用各種數(shù)據(jù)，以實際成本與控制標準（九大預算）比較，衡量經營活動 的成績和效果，并不斷糾偏、校正。 成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎勵制度等內容，其中信息系統(tǒng)又 包括編制預算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè)績報告等四個方面。定期比較與考核要求建立 約束激勵機制，實現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是"雙贏"，即項目成本的最小化和 職工收入最大化的雙豐收。 　　第四條 公司全面預算成本管理原則：必須堅持全面性、合理性、目標一致性、責權利相結合的 原則。全面性是指公司的全面預算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫 到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對各預算承擔者和部門的劃定是實事求是、相對 合理；目標一致性，就是把各項目預算單位成本管理目標與公司的總目標統(tǒng)一起來，使 每個責任者為保證公司總目標的實現(xiàn)，彼此協(xié)調地工作；責權利相結合，責是中心，是 主體，權是條件，是保證，利是激勵、是動力。 　　第五條 項目全面預算成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考 核，反映項目部的生產經營結果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。 第二章 組織機構及主要職責 　　第六條 全面預算成本管理工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的管理體制。 　　一、公司設立全面預算成本管理委員會，人員組成為： 　　委員會主任：總經理 　　委員會副主任：分管副總經理、總會計師、總工程師、總經濟師 　　委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設備物資部、財務部、工程部、經營部、勞人部 、安質部、成本管理部等各部室負責人及其業(yè)務骨干。 　　全面預算成本管理委員會主要負責領導全公司成本管理工作、協(xié)調公司各業(yè)務部門 的相關工作及工作中出現(xiàn)的問題。 　　辦公室設在公司成本管理部，其職責為： 　　1、對公司所有中標工程項目，參與、協(xié)助項目部進行全面預算成本管理，根據(jù)項目 部負責人上交承諾，確定工程目標利潤，根據(jù)目標利潤制定工程項目成本開支總預算、 單項及分項工程開支預算、分期開支預算。 　　2、在工程項目成本開支預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項目成 本開支預算執(zhí)行完畢，對項目部及時形成的工程預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告進行 審查；季初根據(jù)各項目部形成的成本分析報告匯總編制公司項目成本分析資料。 　　3、在分管公司副總經理的直接領導下，協(xié)調項目施工技術、計劃、財務、物資、安 質部門的關系，處理全面預算成本管理中出現(xiàn)的問題。 　　4、管理、考核已完工工程項目的賬目及成本開支，審核其后期費用開支及相關賬務 處理。 　　5、收集、整理各項目部與全面預算成本管理有關的工程預算、施工組織方案及工程 成本等資料，逐步形成公司內部施工承包定額。 　　6、年初，協(xié)調、平衡工程項目成本預算，編制匯總項目部成本預算，并協(xié)助機關財 務部編制本公司預算報表。 　　7、參與對大的分包工程招標、驗工計價及結算的管理。 　　二、項目部成立全面預算成本管理工作領導小組及辦公室，人員組成為： 　　組長：項目經理 　　副組長：項目副經理、項目總工程師 　　成員：項目辦公室、施技部門、計劃部門、設備物資部門、財務部門、安質部門負 責人及業(yè)務骨干。 　　領導小組負責對本項目部全面預算成本管理工作的安排、部署、領導、監(jiān)督、檢查 、考核、分析等工作。負責組織編制和執(zhí)行成本預算，貫徹執(zhí)行目標成本計劃，協(xié)調控 制工程成本及其他費用。落實班組承包和單車、單機核算及人工、材料、機械使用等原 始記錄和標準計量制度，并定期組織進行分部（分項）工程或單位工程成本分析、費用 分析。 　　辦公室設在項目部財務部門。其全面預算成本管理、控制職責為： 　　匯總編制工程成本預算并會同相關部門一起協(xié)助項目經理分解成本責任目標，下達 給有關部門和隊級單位，進行成本控制。并定期對各部門及各成本預算單位的成本預算 完成情況進行考核。貫徹執(zhí)行國家《企業(yè)會計制度》及《公司財務管理辦法》等規(guī)章制度。 按照成本開支范圍、費用開支標準嚴格審核各項成本費用開支，控制成本支出。按成本 預算正確確定成本核算對象，做到與施技、計劃部門保持一致，并按月進行成本核算， 編制成本報表，要要做到及時向項目經理及有關部門反饋信息，以便對成本費用進行有 效控制。具體參見公司《全面預算成本管理實施細則》。 　　建立月度資金收支計劃制度，及時收取工程款，根據(jù)施工生產要求，平衡調度資金 并及時上交公司各項資金（含各項基金）。通過控制資金的使用，達到控制成本費用開 支的目的。 　　開展項目成本分析，定期組織分部分項工程、月度成本以及竣工成本進行分析，進 出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。 　　第七條 項目經理全面預算成本管理、控制職責：遵守國家法律、法規(guī)和財經紀律，執(zhí)行公司制 定的全面預算成本管理辦法。制止一切侵占國家收入以及鋪張浪費、弄虛作假等損害國 家及公司利益的行為。對工程項目的經濟效益負完全責任。 負責落實公司下達的各項經濟指標。組織項目部開展工程成本預測、控制工作，組織編 制本項目部成本降低計劃及節(jié)約措施，組織分解成本責任指標，落實到工程項目各部門 ，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項目成本分析會，保證工程項目成本計劃 的實現(xiàn)。 　　第八條　項目部施工技術部門的全面預算成本管理、控制職責： 　　根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設計，制訂技術組織措施并檢查其執(zhí) 行情況；掌握執(zhí)行工程承包合同中的內容和有關規(guī)定，做好設計變更的原始記錄，及時 會同計劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結算收入；簽發(fā)施工任務單及限額領 料單；為計劃部門提供已完工程、未完工程的有關資料；根據(jù)施工方案，加強技術管理 ，合理組織施工，合理配置機械設備型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計劃。降低工、料、機 費用，提高生產技術的經濟效果。與相關部門一起負責竣工資料的編制。 第九條 項目部計劃部門全面預算成本管理、控制職責參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù) 合同內容、預算定額和有關文件規(guī)定，編制施工圖預算，并做好工程預算工料機分析。 竣工時及時會同施工技術部門編制竣工結算文件，確保工程結算收入的實現(xiàn)。收集工程 變更資料，研究合同中未包括的項目，在有關部門配合下，及時編制預算增減文件，保 證工程收入，及時收回墊付的資金。積累有關工程造價的基礎資料，做好單價分析，搞 好價格管理。 　　根據(jù)施工組織方案和整個工程施工計劃，按月編制分部分項的產值計劃。施工計劃 應包括分部分項工程實物量和工料機分析。健全統(tǒng)計臺賬，嚴格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對 各施工隊伍進行驗工計價及相關成本分析。工程目標成本的制定、成本分割，隊級班組 承包的審定。 　　第十條 設備物資部門全面預算成本管理、控制職責 　　根據(jù)工程項目施工的計劃進行度及施技部門的要求，編制和落實物資采購計劃，及 時組織材料、結構件的供應，保證工程項目施工的順利進行，防止因停工待料造成不必 要的損失。 　　物資采購時要比質、比價、比運距，選擇質量高、價格相對低、運距短的物資供應 單位（合格供應商）。同時對進行物資要認真驗收，對質量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進 行索賠，努力降低物資采購成本。 嚴格執(zhí)行物資收發(fā)、領退制度，及時提供物資收發(fā)、消耗和結存的成本資料。堅持物資 盤點制度為考核材料費的實際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。 　　建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬，嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分 部分項工程材料實際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實際完成部位相符，對材料費成本降 低負責，定期與財務部門核對材料賬。 　　根據(jù)施工組織、實際使用（租入）的設備并根據(jù)現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況編制機 械費目標成本預算。嚴格執(zhí)行機械設備管理制度，做好機械設備的保養(yǎng)和維護工作，提 高機械設備的完好率和使用率并對降低機械費負責。建立機械使用臺賬，核對外租機械 使用和停滯臺班。 　　第十一條 安質部門全面預算成本管理、控制職責 　　實施安全、質量的有效控制，確保安全生產、質量創(chuàng)優(yōu)目標的實現(xiàn)。進行標準化現(xiàn) 場建設，提高效率，減少浪費和損失，降低物耗和成本。安全質量的定期檢查。負責工 程產品質量管理和工程施工中技術、質量事故的處理，認真貫徹執(zhí)行國家勞動保護法規(guī) 和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結合本項目部施工生產具體情況，制定安全生 產規(guī)章制度和安全技術操作規(guī)程；堅持"安全第一，預防為主"的方針；加強工地現(xiàn)場安 全管理，經常對項目部全員進行安全意識和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保 安全指標實現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術的統(tǒng)計資料工作，努力降低非正常性 勞動保險支出，降低期間費用。 　 第十二條 項目辦公室全面預算成本管理、控制職責 貫徹執(zhí)行國家勞動工資政策，根據(jù)施工組織設計，平衡調劑勞動力，嚴格勞動紀律，控 制非生產人員和用工，提高出勤率、工時利用率和勞動生產率，與財務部門一起負責組 織對工資與成本掛鉤辦法的實施、考核和結算，做好考勤管理工作，健全工時利用和定 期及時提供人工統(tǒng)計報表資料，檢查項目部所屬單位工資、獎金發(fā)放和"五金"合理、足 額計提。 參與竣工資料的編制，負責制定辦公用低值易耗品的消耗定額和管理制度，協(xié)助項目財 務部門編制項目部間接費用預算，實行費用指標分解并監(jiān)督執(zhí)行，加強對行政用固定資 產和低值易耗品的實物管理，及時提供相關的核算分析資料，歸口負責降低間接費用。 第三章 全面預算成本管理的基礎工作 　　第十三條 　公司各項目部要嚴格計量、驗收、盤點制度。一切物資財產的收、發(fā)、領、退都必須 按規(guī)定進行計量、驗收、辦理領退手續(xù)，對庫存物資、財產都要定期盤點，保證帳、卡 、物相符和消耗準確，對工地現(xiàn)場要指定專人負責管理，做到工完場清，余料退庫。 　　第十四條　健全原始記錄。原始記錄是企業(yè)成本核算和經濟活動分析的基礎記錄資 料。在施工過程中，要建立工程日志，工日考勤，材料收、發(fā)、領、退，機械臺班耗用 ，已完、未完工程工期、質量、安全等業(yè)務統(tǒng)計資料，為工程結算，成本核算和分析及 定額的測算提供真實可靠數(shù)據(jù)。 　　第十五條　公司及各項目部要逐步健全內部結算價格。項目部應對各種材料、燃料 、結構件、機械配件、其他材料、低值易耗品、周轉材料、動力、勞務等，根據(jù)穩(wěn)健性 原則掌握市場信息，確定與價格動態(tài)相適應的計價方法，制訂統(tǒng)一的內部估算價格，作 為內部核算的依據(jù)。 　　第十六條 班組應選配工作認真、業(yè)務能力強的人員為義務核算員，對完成的實物工程量、工料消 耗、機械費用等進行核算，對質量、安全情況進行統(tǒng)計、考核。 　　第十七條 項目部各部門的基礎工作 　　一、財務部門基礎工作 　　1、在項目開工后，根據(jù)實際情況編制本項目的工費目標成本預算、項目部經費預算 、資金（上交款）預算。 　　2、成本核算對象的劃分 　?。?）根據(jù)合同及施工任務分割情況確定成本核算對象，實現(xiàn)與物資、計劃、施技等 相關科室的接口，使收入與成本口徑一致，實現(xiàn)可比； 　　（2）按工程量大小及所占投資比例確定每個成本核算對象中成本重點分析細目； 　　3、成本的分類歸集及匯總統(tǒng)計 　?。?）次月的10日前編制項目部成本分析統(tǒng)計表； 　?。?）按照成本分析的需要，對項目部成本建立合理的分類歸集及分配方法； 　　（3）本月10前編制項目部本級成本分類歸集及分配表，將本級成本歸集匯入各成本 分析對象及其細目； 　　（4）根據(jù)計劃部門對下的驗工計價單分析后分類歸集計入各成本分析對象及其細目 ； 　?。?）根據(jù)以上資料編制目標成本分項分析統(tǒng)計表。 　　4、成本分析及內部隊級責任...
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