留成收入-審計程序表
表4－72 索引號：
（審計機關名稱）
留成收入審計程序表
審計期間
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．分別取得或編制各項留成收入明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
　　2．取得留成收入明細賬，結合項目單位當年的業(yè)務，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記和將留成收入轉入往來賬中的情況。
　　3．從留成收入明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的發(fā)生是否合規(guī)。
　　（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價、金額是否一致。
　?。?）對于當年取得的收入，應對照有關試車資料、物資轉讓記錄、轉貸協(xié)定的規(guī)定等，復核其計算的正確性。
　　（4）對于當年實際撥出和使用的款項，應結合原始憑證，檢查其真實性和合規(guī)性。
　　4．檢查留成收入是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。
　　審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
留成收入-審計程序表